Israel ha anunciado una de las reformas fiscales más ambiciosas para incentivar la aliya y el retorno de israelíes desde el exterior. Según el nuevo presupuesto estatal propuesto para 2026 por el Ministro de Finanzas Bezalel Smotrich, los nuevos inmigrantes (“olim”) y los residentes veteranos que regresan gozarán de una tasa impositiva del 0 % sobre sus ingresos en Israel durante 2026 y 2027.
Este cambio representa un giro importante: hasta ahora, las exenciones se centraban en ingresos generados fuera de Israel, pero este nuevo beneficio extiende el alivio también a los ingresos locales —hasta un límite anual—. En paralelo, una reforma legal impone nuevas obligaciones de reporte a estos contribuyentes, lo que marca un reequilibrio entre incentivos y transparencia bajo la Enmienda 272.
En este artículo, ofrecemos un análisis profundo de esta medida: qué implica, a quién está dirigida, cuáles son sus ventajas, riesgos y cómo se articula dentro del marco fiscal israelí.
Contexto histórico: régimen tributario para olim y residentes que regresan
Para entender la envergadura de la reforma, es necesario repasar el sistema previo.
La “Ley Milchan” (Enmienda 168)
- Desde 2008 existe una norma conocida popularmente como la Ley Milchan (Amendment 168 a la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta), que otorgaba a los nuevos inmigrantes y residentes que vuelven a Israel una exención de impuestos por 10 años sobre sus ingresos generados fuera de Israel.
- Además, estas personas estaban exentas de reportar esos activos o ingresos al fisco israelí durante el mismo periodo, lo que generó críticas por considerar que podría favorecer la opacidad.
- Otros beneficios incluían créditos impositivos, ventajas para empresas extranjeras controladas por olim y un “año de ajuste” para aclimatación.
Presiones internacionales y necesidad de reforma
- Organismos internacionales, como el Foro Global de la OCDE para Transparencia e Intercambio de Información, han señalado que la exención de reporte no se ajustaba a estándares globales.
- En respuesta, en abril de 2024 se aprobó la Enmienda 272 a la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta, que elimina la exención de reporte para quienes adquirieran el estatus de residente a partir del 1 de enero de 2026.
- Bajo la nueva normativa, estas personas seguirán teniendo exención de impuestos sobre ingresos extranjeros, pero deberán presentar declaraciones anuales que incluyan esos ingresos.
Detalles de la reforma fiscal: el 0 % para 2026-2027
Anuncio oficial
- El Ministro de Finanzas Bezalel Smotrich y el Ministro de Aliá e Integración Ofir Sofer presentaron la medida como parte del presupuesto estatal 2026.
- Según Globes, la tasa del 0 % aplicará para ingresos hasta 1 millón de shekels (NIS) al año.
- La exención no es permanente: se distribuirá de forma escalonada:
- 2026–2027: 0%
- 2028: hasta 10%
- 2029: hasta 20%
- 2030: hasta 30%
- La medida forma parte de un paquete más amplio: además del 0%, los beneficiarios seguirán teniendo otros incentivos ya existentes, como créditos fiscales y otros beneficios de la ley para olim.
Límite de ingresos
- Es importante subrayar que el beneficio del 0 % no es ilimitado: se aplicará solo hasta un techo de ingresos de 1 millón NIS anuales.
- Por encima de ese límite, los ingresos tributarán según las tasas estándar progresivas de Israel.
Complemento de otros beneficios
- Además del alivio del impuesto sobre la renta, los olim podrían seguir accediendo a otras ventajas fiscales ya existentes, como los créditos fiscales (“points”), que reducen la obligación tributaria durante los primeros años.
- El Ministerio de Aliá ofrece servicios de asesoría para nuevos inmigrantes o residentes que regresan, para guiarlos sobre estas ventajas fiscales y su integración económica.
La Enmienda 272: obligaciones de reporte y transparencia
Qué cambia con la Enmienda 272
- A partir del 1 de enero de 2026, los nuevos residentes (olim) y los veteranos que regresan ya no tendrán exención para reportar sus ingresos y activos extranjeros.
- La exención fiscal de 10 años sobre los ingresos en el exterior se mantiene, pero esos ingresos ahora deberán declararse en las declaraciones anuales.
- Además, las personas con fideicomisos (“trusts”) deberán informar más detalles: los fideicomisarios residentes podrían tener obligaciones de revelar los beneficiarios y su residencia fiscal.
- Las autoridades fiscales dispondrán de mayores facultades para solicitar reportes sobre empresas controladas por olim.
Motivos y justificación
- El principal objetivo de esta reforma es aumentar la transparencia fiscal en Israel y alinearse con estándares internacionales para evitar la percepción de paraíso fiscal.
- Según los expertos legales, la medida responde a presiones de la OCDE y del Foro Global de Transparencia Fiscales.
- A pesar del nuevo requerimiento de reporte, la exención impositiva para ingresos en el extranjero se mantiene, lo que equilibra incentivo fiscal con responsabilidad declarativa.
Riesgos y desafíos
- Para algunos inmigrantes, el hecho de tener que reportar todos sus activos y rentas globales puede implicar una carga administrativa significativa.
- Existe el riesgo de litigios o discrepancias con la Autoridad Tributaria sobre el origen de los ingresos (si son locales o extranjeros) y su cuantía.
- Al requerir mayor información, también podría haber intercambio con otros países bajo tratados fiscales, lo que puede afectar la privacidad de ciertos contribuyentes.
Motivaciones del gobierno y contexto estratégico
Impulso a la aliá
- Los responsables del gobierno han enmarcado esta reforma como una estrategia nacional para fomentar la inmigración judía (“aliya”), especialmente en un momento en que factores geopolíticos, antisemitismo global y cambios fiscales en otros países influyen en las decisiones de migración.
- Smotrich ha afirmado que “2026 traerá una revolución en aliá … no como un eslogan, sino como un plan práctico”.
- Para muchos olim, el 0 % representa un incentivo económico sustancial para establecerse en Israel, contribuir a la sociedad israelí y traer su talento, redes o capital.
Equilibrio fiscal y reputación internacional
- Si bien el estado renuncia a parte de sus ingresos de impuestos locales en los primeros años para los inmigrantes, la nueva obligación de reporte ayuda a mitigar riesgos reputacionales y cumple con criterios de la OCDE.
- La medida también permite a Israel mantener un sistema competitivo para atraer talento internacional, sin caer en una evasión fiscal indiscriminada, ya que los nuevos residentes deben rendir cuentas.
- Con la transparencia adicional, Israel busca reducir los vacíos que podrían permitir el uso de empresas y estructuras opacas por parte de quienes se benefician de la exención.
¿Quiénes se verán beneficiados y quiénes no?
Nuevos inmigrantes (“olim”)
- Aquellos que realicen aliya y se conviertan en residentes fiscales israelíes a partir del 1 de enero de 2026 podrán beneficiarse del 0 % hasta el límite establecido.
- Deben tener en cuenta que para mantener el beneficio deberán cumplir con los requerimientos de declaración sobre ingresos extranjeros, según la Enmienda 272.
- Es fundamental planificar el establecimiento de residencia fiscal, decidir si solicitar el año de ajuste (“acclimation year”) y asesorarse con un contador especializado.
Residentes veteranos que regresan (“veteran returning residents”)
- Aquellos que vivieron fuera de Israel por al menos 10 años y regresen a partir de la fecha señalada también entran en el esquema.
- Para este grupo, la reforma es doblemente relevante: continúan con exenciones fiscales, pero adquieren la nueva obligación de reporte.
Límites y exclusiones
- El 0 % solo se aplica hasta un techo de 1 millón NIS por año; por encima se tributa normalmente.
- No todos los olim podrán o querrán acogerse: quienes tengan ingresos muy altos podrían encontrarse con que solo una parte se beneficia.
- Hay que tener en cuenta que los beneficios relacionados con compra de vivienda u otros incentivos no siempre aplican de forma automática para todos los inmigrantes o para inversiones inmobiliarias de lujo. Por ejemplo, las reducciones en el impuesto a la compra para olim aplican solo a ciertas condiciones.
Recomendaciones para quienes planean inmigrar o regresar
Dada la complejidad y las implicaciones de la reforma, es muy recomendable planificar con anticipación. Aquí algunas sugerencias:
- Consultar con un experto fiscal: Buscar asesores especializados en fiscalidad para olim y residentes que regresan para entender bien cómo aplicar los beneficios y cumplir con los nuevos reportes.
- Solicitar el año de ajuste (“acclimation year”): Si corresponde, presentar la solicitud en los primeros 90 días tras la llegada permite ciertos beneficios iniciales.
- Organizar la estructura de activos antes de mudarse: Si tienes activos en el extranjero (cuentas bancarias, empresas, bienes), vale la pena planificar su estructura para minimizar riesgos, especialmente ahora que habrá obligación de reporte.
- Preparar documentación para reportes: Desde 2026, deberás reportar ingresos y activos extranjeros, por lo que es clave tener registros claros (cuentas, declaraciones, estados financieros).
- Evaluar la fecha de residencia fiscal: La decisión de cuándo te consideras residente fiscal en Israel puede tener implicaciones fiscales y de reporte. Algunas personas podrían planear su retorno antes de que entren en vigor ciertos cambios para “asegurar” el antiguo esquema, aunque esto debe analizarse cuidadosamente.
Críticas y debates
Aunque la medida ha sido bien recibida por muchos, también existen voces críticas o cautelosas.
- Transparencia vs. privacidad: La obligación de reportar más información ha generado preocupación entre quienes valoran la privacidad financiera. Algunos consideran que es un escrutinio excesivo.
- Carga administrativa: La declaración de ingresos y activos extranjeros puede ser compleja, especialmente para quienes tienen estructuras empresariales o fideicomisos.
- Riesgo de litigios: Al exigir más detalles, podría aumentar la disputa entre contribuyentes y autoridad fiscal sobre qué parte de los ingresos se originan en Israel o fuera.
- Sostenibilidad presupuestaria: Renunciar a un porcentaje de ingresos fiscales puede tener un costo para el Estado, lo que genera preguntas acerca de la sostenibilidad a largo plazo si el esquema atrae a muchos olim con altos ingresos.
- Impacto desigual: No todos los inmigrantes se beneficiarán por igual; quienes tienen ingresos básicos pueden aprovechar poco, mientras que los mayores ingresos podrán optimizar mejor los beneficios.
Conclusión
La tasa del 0 % para olim y residentes que regresan en 2026–2027 es una jugada audaz del Estado de Israel: por un lado, reafirma su compromiso con la aliya y la integración de talento extranjero o retornado; por otro, introduce mecanismos de transparencia fiscal que responden a normas internacionales.
Aunque no es un regalo sin condiciones —existe un límite de ingresos, y se exige reporte que antes no existía—, la medida puede representar una oportunidad excepcional para muchos que quieren establecerse en Israel con un fuerte incentivo económico y la posibilidad de contribuir al desarrollo del país.
Para quienes están considerando la aliá o el retorno, la recomendación es clara: no esperar al último momento. Planificar con expertos, evaluar las implicaciones fiscales y estructurar bien los activos puede marcar la diferencia entre aprovechar al máximo los beneficios o enfrentar sorpresas desagradables.
