Israel es un país con un entorno empresarial dinámico y en constante evolución, lo que lo convierte en un destino atractivo para los inversionistas y emprendedores de todo el mundo. Sin embargo, para aprovechar al máximo las oportunidades que ofrece este país, es fundamental entender el sistema fiscal israelí y cómo gestionar adecuadamente los impuestos para maximizar las ganancias. En este artículo, exploraremos las claves para hacer negocios en Israel, centrándonos en cómo ganar dinero y conservar la mayor parte de las ganancias.
El entorno fiscal en Israel
En 2021, los ingresos fiscales de Israel representaron el 32.2% del Producto Interno Bruto (PIB), una cifra que se sitúa por debajo del promedio de la OCDE, que es del 34.1%. Esto indica que Israel tiene un sistema fiscal relativamente competitivo a nivel internacional. Si estás realizando actividades comerciales en Israel, es probable que estés sujeto a impuestos en el país, ya sea que operes directamente en Israel o a través de un agente que pueda comprometerte. Los tratados fiscales de Israel y el Instrumento Multilateral de la OCDE afinan estos criterios para las empresas extranjeras.
Tasas de impuestos empresariales
Para 2023, la tasa de impuesto corporativo estándar en Israel es del 23%. Además, los dividendos están sujetos a una tasa de entre el 30% y el 33% para los accionistas que poseen el 10% o más de la empresa, y entre el 25% y el 28% para otros accionistas. Esto da como resultado una carga fiscal combinada sobre las ganancias corporativas distribuidas que varía entre el 42.25% y el 48.41%, dependiendo de los tratados fiscales aplicables.
Sin embargo, Israel ofrece incentivos fiscales para ciertas empresas industriales o tecnológicas que califican como «preferidas». Los ingresos preferidos generados por estas empresas están sujetos a una tasa impositiva de 7.5% en el área de desarrollo A y de 16% en otras partes del país. Los dividendos de estas empresas generalmente se gravan al 20%, lo que resulta en una carga fiscal combinada sobre las ganancias distribuidas de entre el 26% y el 32.8%. Para grandes empresas con ingresos anuales superiores a NIS 10 mil millones, pueden aplicarse tasas aún más bajas. Además, existen subvenciones para la investigación y desarrollo (I+D), que suelen cubrir el 50% de los costos.
La tasa estándar del IVA en Israel es del 17%, un aspecto que también debe tenerse en cuenta al calcular los costos empresariales.
Acuerdos internacionales y tratados fiscales
Israel cuenta con tratados de doble imposición con 60 países, incluidos Reino Unido y Estados Unidos. Estos tratados están diseñados para evitar la doble imposición de ingresos y facilitar el comercio internacional. Además, Israel es parte del Acuerdo FATCA de Estados Unidos y de los acuerdos de intercambio de información de la OCDE bajo el Estándar Común de Reporte (CRS, por sus siglas en inglés). Esto significa que Israel comparte información financiera con otras jurisdicciones para asegurar la transparencia fiscal.
En términos de comercio, Israel ha firmado acuerdos de libre comercio con países como Estados Unidos, la Unión Europea, Reino Unido, Canadá, Corea del Sur, Turquía, y recientemente con los Emiratos Árabes Unidos y Ucrania. Estos acuerdos permiten a las empresas israelíes y extranjeras operar con mayores facilidades y menos barreras arancelarias.
Seguridad Social: Instituto Nacional de Seguros (Bituach Leumi)
En Israel, las tasas del Instituto Nacional de Seguros (equivalente a la seguridad social) varían según la situación laboral:
- Empleados residentes: Contribuyen entre el 3.5% y el 12% de su salario.
- Empleadores: Pagan entre el 3.55% y el 7.6% sobre los salarios de sus empleados.
- Freelancers: Contribuyen entre el 5.97% y el 17.83%, de los cuales el 52% es deducible de impuestos.
- Personas sin empleo: Pagan entre el 9.61% y el 12%, con el 52% también deducible de impuestos. En caso de no tener ingresos, el pago mensual mínimo es de NIS 194.
Es importante destacar que estas tasas están sujetas a cualquier tratado de totalización aplicable, que coordina los beneficios de seguridad social entre países.
Beneficios fiscales para nuevos residentes (Olim) y expatriados extranjeros
Israel ofrece beneficios fiscales significativos para nuevos residentes (Olim) y residentes retornados que hayan vivido fuera del país durante al menos 10 años. Estos beneficios incluyen una exención del impuesto sobre ingresos generados fuera de Israel durante los primeros 10 años de residencia. No obstante, esta exención no se aplica a los ingresos obtenidos por trabajos realizados dentro de Israel.
Los Olim también disfrutan de una exención de cinco a 20 años sobre intereses de depósitos a plazo fijo en moneda extranjera (Patach) de tres meses o más en bancos israelíes. En cuanto a los ingresos generados en Israel, los Olim reciben créditos personales adicionales que reducen los impuestos en NIS 235 o NIS 705 por mes durante cuatro años y medio.
Para los expatriados extranjeros que trabajan en Israel, los tratados fiscales de Israel a veces otorgan una exención del impuesto sobre la renta para empleados residentes en otros países pero que trabajan en Israel. Además, los no residentes que trabajan legalmente en Israel como «expertos extranjeros» para un empleador israelí, y que reciben un salario mínimo de NIS 14,300 por mes, pueden disfrutar de deducciones por gastos de alojamiento y gastos diarios de NIS 350 por hasta 12 meses, siempre que sean invitados por un empleador israelí que no sea una agencia de empleo.
Registro y cumplimiento fiscal
Toda empresa que inicie actividades en Israel debe registrarse para fines fiscales israelíes tan pronto como comience la actividad empresarial. Es crucial estar al día con el pago de impuestos, que incluye el IVA, impuestos sobre nóminas, impuesto sobre la renta e impuestos sobre beneficios (mikdamot).
Además, Israel tiene reglas estrictas de contabilidad y facturación a clientes, por lo que se debe utilizar software aprobado en Israel o libros impresos para llevar un registro adecuado.
Empleados y freelancers
Los empleados y freelancers en Israel están sujetos a tasas impositivas que pueden llegar hasta el 50% de sus ingresos. Además, los empleados que han trabajado entre tres y seis meses en una empresa tienen derecho a una pensión obligatoria y fondos de indemnización. La contribución mínima al fondo de pensiones es del 18.5% del salario bruto, donde el empleador generalmente paga el 6.5% hacia el fondo de pensiones y el 6% hacia el fondo de indemnización, mientras que el empleado paga el 6% hacia el fondo de pensiones. Los freelancers están sujetos a reglas de pensión separadas.
En cuanto a los planes de propiedad de acciones para empleados, si se cumplen ciertas condiciones, los empleados sólo pagan entre el 25% y el 28% de impuestos.
Bienes raíces y valores
El mercado inmobiliario en Israel también ofrece oportunidades para generar ingresos. Para individuos, los ingresos por alquiler de viviendas de hasta NIS 5,471 al mes están exentos de impuestos. Por encima de ese umbral, existen varias opciones, como la tributación regular sobre el ingreso neto o una tasa plana del 10%. Las empresas pagan impuestos a las tasas regulares.
Las tasas de impuesto sobre la compra de bienes raíces varían hasta un 10%. Para un comprador residente en Israel que no tenga otra vivienda en el país, los primeros NIS 1,919,155 pueden estar exentos de impuestos de compra.
Las ganancias por la venta de una única vivienda en Israel por un individuo residente pueden estar exentas de impuestos, siempre que el valor de la propiedad no exceda los NIS 4,846,000. De lo contrario, las ventas de bienes raíces generalmente están sujetas a impuestos que varían entre el 25% y el 50%.
En cuanto a los valores, los ingresos pasivos generados por individuos a partir de valores están sujetos a tasas impositivas de entre el 25% y el 33%. Los comerciantes y las empresas pagan impuestos a las tasas regulares.
Herencias y regalos
En Israel, no existe un impuesto sobre herencias ni sucesiones, sólo sobre regalos a residentes extranjeros. Esto puede ofrecer ventajas para la planificación patrimonial.
Conclusión
Hacer negocios en Israel puede ser una experiencia rentable, siempre que se comprendan y gestionen adecuadamente las obligaciones fiscales. Es crucial consultar a asesores experimentados en cada país en una etapa temprana para evitar sorpresas y asegurar que se cumplan todas las normativas. Con una planificación adecuada, es posible maximizar las ganancias y disfrutar de los beneficios de operar en un mercado dinámico y en crecimiento como el israelí.